Оформляем имущественный вычет в 2024 году

Покупка недвижимости — это всегда большие затраты, однако российское законодательство предусматривает способ вернуть себе часть потраченных денег. В этой статье подробно поговорим про имущественный вычет: расскажем, как он работает и как его правильно оформить.

Когда вы покупаете жилую недвижимость, у вас появляется право вернуть себе часть подоходного налога, уплаченного за годы после покупки — или, другими словами, оформить налоговый вычет.

Максимальная сумма вычета составляет 2 миллиона рублей, причём в неё входит не только стоимость объекта, но и другие расходы, связанные с приобретением недвижимости. Получить на руки можно 13% от этой суммы — то есть 260 000 рублей. Остаток вычета можно переносить на другие покупки: например, вернуть себе 210 000 рублей с первой квартиры и 80 000 рублей со второй.

Если покупатель оформлял ипотеку, он также может запросить вычет по выплаченным процентам. В данном случае лимит повышается до 3 миллионов рублей — а значит, вернуть можно до 390 000 рублей. Право вычета на ипотеку предоставляется только один раз в жизни и на один объект: если вы не израсходовали весь лимит сразу, его остаток сгорает.

Какую сумму можно получить

Всего за квартиру и ипотечные проценты можно вернуть до 650 000 рублей. Итоговая сумма зависит от стоимости сделки и общего размера уплаченного налога — вы не можете вернуть больше, чем выплатили государству. Два вычета можно оформить на два разных объекта, однако вычет на проценты покупатель получает только после подтверждения права на вычет на покупку недвижимости.

При расчёте вычета учитываются налоги за последние три года. Например, в 2024 году вы сможете оформить вычет за 2021, 2022 и 2023 года — но только если недвижимость покупалась до 2021-го.

В каких случаях можно получить налоговый вычет

Покупатель может оформить вычет, если он платит НДФЛ — то есть работает по трудовому договору или имеет статус ИП и пользуется общей системой налогообложения. Купленный объект также обязательно должен находится на территории России.

Для получения налогового вычета подходят следующие расходы:

• покупка квартиры в многоквартирном доме;
• покупка земельного участка с уже построенным жилым домом;
• покупка земельного участка для строительства жилого дома строительство жилого дома; 
• погашение процентов по ипотеке; 
• отделка дома или квартиры — но только в том случае, если в договоре указано, что недвижимость продаётся без отделки.

Вы также можете включить в общую сумму расходов дополнительные траты, связанные со строительством или достройкой жилого дома:

• расходы на разработку проектной и сметной документации; 
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке; 
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Право на вычет сгорает, если вы покупали недвижимость у члена семьи — отца, матери, брата, сестры и любого другого близкого родственника. Все эти люди считаются «заинтересованными лицами». В эту же категорию попадают работодатели.

Также не получится вернуть никакие средства тем, у кого нет подтверждённого источника дохода. В эту категорию попадают все, кто работает не по трудовому договору и получает зарплату в обход НДФЛ.

А что с самозанятыми?

Самозанятые могут оформить налоговый вычет, если у них есть источник дохода, облагаемый НДФЛ — например, официальная зарплата по трудовому договору, сдельные оплаты по договору ГПХ или доход от сдачи квартиры в аренду. Если же покупатель со статусом самозанятого платит только 4% или 6% от прибыли, налоговый вычет он получить не может, потому что при его расчёте учитывается только налог на доход физического лица.

Как поделить налоговый вычет между супругами

Если квартира покупается в браке, и супруги предварительно не заключали брачный договор, то она автоматически получает статус совместно нажитого имущества. В этом случае оба супруга имеют одинаковое право на имущественный вычет, но тоже в пределах фактических расходов на покупку недвижимости и с учётом личных лимитов. Имя второго супруга при этом даже не должно фигурировать в документах, устанавливающих право собственности.

Распределять вычет можно полностью на своё усмотрение — исходите из того, что больше всего соответстветствует интересам семьи. Например, оба супруга могут полностью израсходовать свои лимиты, а могут потратить только по половине — и приберечь остаток на будущее. Договорённость нужно зафиксировать в заявлении о распределении налогового вычета, которое затем подают в налоговую вместе с декларацией.

Как поделить налоговый вычет между дольщиками

Если у объекта несколько собственников, то каждый из них сохраняет за собой право оформить имущественный вычет. Его размер будет зависеть от конкретных фактических расходов каждого из владельцев и остатков по индивидуальным лимитам.

Например, если домом владеют трое дольщиков, и у каждого из них осталось по миллиону рублей в качестве лимита, то все они могут оформить вычет до 1 миллиона рублей — но конкретная сумма будет зависеть от того, кто сколько вложил в объект.

А если у меня ребёнок в доле?

Если родители платят за долю несовершеннолетнего ребёнка, при оформлении вычета она будет учитываться как расходы родителей. Лимит при этом не увеличивается: вернуть налог можно всё равно максимум с 2 миллионов рублей. Когда ребёнок вырастет и самостоятельно купит квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объёме.

Через налоговую

Чтобы оформить налоговый вычет через ФНС, нужно собрать следующий пакет документов:

• выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на квартиру/жилой дом; 
• договор купли-продажи, договор ДДУ или договор уступки права требования; 
• акт приёма-передачи; 
• подтверждение оплаты: чек, квитанция, платёжное поручение или расписка от продавца; 
• документы, подтверждающие расходы на отделку или достройку — например, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца;
• справки 2-НДФЛ о доходах — их можно заказать на работе;
• декларации 3-НДФЛ за те года, за которые заявлен вычет. За каждый налоговый период используйте бланк соответствующего года, например, за 2020 год — бланк 2020 года, а за 2021 год — бланк 2021 года.

Дополнительно:

• свидетельство о браке и рождении ребёнка — если вы также платили за доли супруга или ребёнка; 
• доверенность на оплату — если деньги за квартиру за вас вносил другой человек по поручению; 
• заявление о распределении вычета — если квартира имеет статус совместно нажитого имущества. Если вы покупали недвижимость в ипотеку и хотите оформить вычет на проценты, потребуется приложить ещё несколько бумаг: ипотечный договор; 
• график взносов по ипотеке; 
• документы, свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору — это могут быть кассовые чеки, выписки из лицевых счётов налогоплательщика или справки из банка.

Декларации и все необходимые документы можно подать либо лично в отделении ФНС по месту жительства, либо через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте налоговой. Деньги должны прийти на ваш счёт в течение трёх месяцев — сразу после того как закончится камеральная проверка.

Главное преимущество этого способа заключается в том, что можно не дожидаться окончания текущего налогового периода — но перед этим всё равно придётся подавать документы в налоговую, чтобы подтвердить свое право на получение вычета.

Нужно будет подготовить пакет документов, который мы обсуждали в предыдущем пункте, а также приложить к нему заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение вычета. Его можно найти по ссылке. Подать документы всё так же можно либо на личном приёме, либо через сайт ФНС.

В течение месяца налоговая служба подтвердит ваше право на получение вычета и направит вам и вашему работодателю соответствующее уведомление. Затем вам нужно будет представить работодателю составленное в произвольной форме заявление на предоставление налогового вычета.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

В упрощённом порядке

Самый удобный и быстрый способ. Всё, что вам понадобится сделать — это поставить свою электронную подпись на предзаполненное заявление на получение налогового вычета в личном кабинете налогоплательщика После этого налоговая самостоятельно получит все необходимые сведения напрямую от банков и органов исполнительной власти. Никакие документы собирать не нужно, а максимальный срок камеральной проверки сокращается до одного месяца.

Есть одно условие: ваш зарплатный банк должен быть подключен к системе информационного обмена с ФНС. Практически все крупные банки — например, «Сбер», «Тинькофф» и «ВТБ» — к ней уже подключились, но если вы клиент банка поменьше, то этот момент лучше уточнить.

Почему могут отказать

Инспекция может вынести отрицательное решение в следующих случаях:

• заявитель не предоставил оригиналы подтверждающих документов по просьбе инспектора;
• в документах не хватает данных или в них имеются неточности;
• заявитель подал декларацию не по той форме, которая действовала в отчётный период. Напоминаем, что за каждый налоговый период нужно использовать бланк соответствующего года; 
• заявитель подал пакет документов не по месту прописки.

Конкретная причина отказа указывается в официальном уведомлении от ФНС. Если проблема возникла из-за неточности в документах или другой бюрократической оплошности, то нужно как можно быстрее исправить эту ошибку и подать бумаги повторно. После этого проверка начнётся повторно.

Если все сроки прошли, а никакого ответа вы так и не получили, составьте письменное обращение или позвоните по горячей линии ФНС. Также можно составить жалобу в личном кабинете налогоплательщика. Обычно после этого процесс ускоряется.

Если вам кажется, что регулятор вынес неправомерное решение, вы можете:

• обжаловать отказ в самой инспекции; 
• обратиться с жалобой на отказ в вышестоящую инспекцию;
• обратиться с исковым заявлением по поводу отказа в суд.

Пример 1

В начале 2020 года Василиса купила студию за 12 000 000 рублей на свои деньги. В месяц она получает 200 000 рублей, а значит, за один год девушка платит 312 000 рублей НДФЛ. Получается, что она может оформить имущественный вычет в полном размере уже в следующему году. Василиса запросит 13% от максимального лимита по вычету, который составляет 2 000 000 рублей, и получит на руки 260 000 рублей.

Пример 2

Одновременно с тем как Василиса купила студию, Константин и Юлия оформили ипотеку на двушку стоимостью 20 000 000 рублей. Условия такие: 15 лет по ставке 9%. Брачного договора у них нет, поэтому оба супруга имеют одинаковое право на то, чтобы оформить вычеты и с покупки, и с выплаченных процентов.

При ежемесячном платеже в 170 000 рублей переплата по кредиту к 2023 году составит ~3 600 000 рублей. Значит, каждый супруг может получить 260 000 рублей за покупку и 390 000 рублей за проценты, а суммарно Константин и Юлия получат на руки 1 300 000 рублей.

Заключение

Хотите купить квартиру в новостройках Москвы для себя и своих близких? Мы поможем. Просто перейдите на главную страницу сайта и ознакомьтесь с сотнями самых актуальных предложений на рынке элитной недвижимости Москвы. А если не хочется тратить на это время, позвоните по номеру +7 (499) 681-74-01 — наши эксперты подберут наиболее подходящие для вас варианты и помогут выгодно оформить ипотеку. С любовью и без комиссии.